De flesta optionsprogrammen i Kanada är uppbyggda för att utnyttja en optionsränta motsvarande 50 procent av skatteplikten. (Melissa KingiStockphoto) De flesta aktieoptionsplanerna i Kanada är uppbyggda för att utnyttja en aktieoptionsavdrag motsvarande 50 procent av skatteplikten. (Melissa KingiStockphoto) Optionsoptioner kan lämna dig med en otäck skatteavgift Lägg till. Särskilt till världen och posten Publicerad onsdag 18 mars 2015 18:32 EDT Senast uppdaterad onsdag 18 mars 2015 18:38 EDT Rättvisan är i ögonblicket för den som ser. Du kanske kommer ihåg historien om Jrme Kerviel. vem var den tragiska derivathandeln som arbetade på Socit Gnrale SA-banken i Paris. Herr Kerviel dömdes 2008 för bristande förtroende. förfalskning och obehörig användning av bankernas datorer, vilket resulterade i förluster till banken på cirka 7,5 miljarder kronor. Kerviel blev avfyrade, men han hävdade att banken var orättvis. PORTFOLIO STRATEGI När det gäller rättvisa har kanadensiska skattebetalare gjort det så stort problem att vår regering infört rättvisa regler för att ge skattebetalare lättnad i vissa situationer. Det finns en situation som har kommit upp och om igen, men där kanadensiska skattebetalare har skrek fula men skattemannen har vägrade att ringa skattesystemet orättvist. Ett nyligen beslutat domstol beslutade sig en gång till om skattemyndigheten, och kanadensare måste ta itu med. Låt mig förklara. Bild här. Du är anställd av ett företag som erbjuder en optionsoptionsplan. Under planen kan du köpa aktier i din arbetsgivare till 10 per aktie. Under tiden stiger värdet på aktierna på den öppna marknaden till 200 kronor per aktie. Så, du utövar dina alternativ och köper 1000 aktier för 10 vardera. Dina kostnader är då 10 000. Aktierna är värda 200 000 (1 000 aktier till 200 vardera). Du får en bra vinst på 190 000 i processen. Faktum är att denna övning av dina alternativ kommer att utlösa någon skatt. Du har just insett en fördel med 190 per aktie (200 mindre 10), för en total fördel av 190 000. Detta kommer att vara beskattningsbart för dig, inte som en realisationsvinst, men som inkomst av anställningen. De goda nyheterna De flesta optionsprogrammen i Kanada är uppbyggda för att utnyttja en aktieoptionsavdrag motsvarande 50 procent av skatteplikten. I det här exemplet antar du då att bara 95 000 av förmånen (hälften av 190 000) kommer att beskattas. Detta kommer att ge upphov till en skatträkning på 44 090 för någon i en hög skattekonsol i Ontario 2015. Men historien är inte över. Antag att du håller fast på dina aktier och aktierna sjunker till bara 10 under en kort tid. Du är fortfarande skyldig skattmannen 44 090 i skatter men dina aktier är nu värda bara 10 000 (1 000 aktier på 10 vardera). Var ska du få pengarna att betala din skatteavgift Om du säljer dina aktier till 10 000, kommer du att inse en förlust på 190 000 (din justerade kostnadsbas är 200 000 värdet på det datum du utnyttjade dina alternativ men du säljer dem för 10 000) . Du kan förvänta dig att din skattepliktiga optionsrätter kan kompenseras av din 190 000 förlust vid försäljning av dina aktier. Inte så. Förlusten anses vara en kapitalförlust medan den skattepliktiga inkomsten anses vara sysselsättningsinkomst. Kapitalförluster kan tillämpas mot realisationsvinster, men inte generellt andra inkomsttyper. Resultatet Youll står inför skatt på aktieoptionerna utan omedelbar befrielse från förlusten. Det har tidigare funnits några rättsfall i den här frågan. Den 20 januari var Bing Zhu, en kanadensisk skattebetalare, domstolens senaste olycka (se Bing Zhu mot drottningen, 2015 TCC 16). Mr Zhu hade förvärvat 116 000 aktier i sin arbetsgivare, Canadian Solar Inc. (CSI) och i september 2008 utnyttjade han sina optioner och förvärvade 53 150 aktier i sin arbetsgivare. Han var tvungen att redovisa sysselsättningsintäkter på 1 647 070 (varav hälften var skattskyldig på grund av 50 procent aktieoptionsavdrag) till följd av sina optioner 2008 men sålde sina aktier i november 2008 för en förlust på 1 247 657 . Han försökte argumentera för att hans förluster inte var kapitalförluster, men vanliga förluster för företag, i ett försök att få sina förluster tillämpade mot hans anställningsinkomst. Fungerade inte Domstolen härskade mot honom. Även om det kanske inte är rättvist för Zhu, hade domstolen ingen befogenhet att ge befrielse baserat på ett rimligt argument. För att undvika Zhus öde och så många andra, överväga att sälja alla aktier som förvärvats enligt en optionsoptionsplan så snart som möjligt. Annars riskerar du att dessa aktier faller i värde och ger dig en skattemässig träff och en kapitalförlust som inte kompenserar din skattepliktiga sysselsättningsinkomst. Som ett minimum säljer du tillräckligt med aktier för att hämta kontanterna för att betala dina skatter. Tim Cestnick är verkställande direktör för Advanced Wealth Planning, Scotiabank Global Wealth Management, och grundare av WaterStreet Family Offices. Begränsningar kopierar Thomson Reuters 2012. Alla rättigheter reserverade. Reponering eller omfördelning av Thomson Reuters innehåll, inklusive genom inramning eller liknande, är förbjudet utan Thomson Reuters skriftliga tillstånd. Thomson Reuters är inte ansvarig för några fel eller förseningar i Thomson Reuters innehåll, eller för åtgärder som vidtas för att förlita sig på sådant innehåll. Thomson Reuters och Thomson Reuters-logotypen är varumärken som tillhör Thomson Reuters och dess anknutna företag. Globe Investor är en del av The Globe and Mails Report on Business Utvalda uppgifter som tillhandahålls av Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Limited. Klicka för begränsningar. Copyright 2017 The Globe and Mail Inc. Alla rättigheter reserverade. 351 King Street East. Svit 1600. Toronto. På Kanada M5A 0N1 Phillip Crawley, PublisherStocks, Obligationer mm - gt Investera skattefrågor - gt Call and put options Skattebehandling av intäkter från investeringar i Call and Put Options Inkomstskatt Act S. 49 För de flesta är vinster och förluster från samtal och köpoptioner beskattas som realisationsvinster (på kapitalkonto). Om du däremot handlar med att köpa och sälja aktier, kommer dina vinster och förluster från optioner att behandlas som inkomst (på inkomstkonto - se kapital eller inkomst). Vinster eller förluster som uppnåtts av en författare (säljare) av nakna (odefinierade) optioner behandlas normalt som inkomst. Men enligt IT-479R. punkt 25 c, CRA tillåter dessa att behandlas som realisationsvinster, förutsatt att denna praxis följs konsekvent från år till år. För skattebetalare som redovisar vinster och förluster från optioner som inkomst. Intäkter från sålda optioner (skrivna) redovisas under det skatteår då optionerna löper ut, eller utövas eller återköpas. När köpoptioner köps och därefter utnyttjas läggs kostnaden för optionerna till kostnadsbasen för de köpta aktierna. Om köpoptionerna inte utnyttjas dras avgiften i det skatteår då optionerna löper ut. Om köpoptionerna stängs av genom att sälja dem ingår intäkterna i intäkterna och den ursprungliga kostnaden skrivs av i det skatteår där optionerna är stängda. När köpoptioner köpts, skrivs kostnaden av i det år då optionerna löper ut, utövas eller stängs av genom att sälja dem. För skattebetalare som redovisar vinster och förluster från optioner som realisationsvinster eller förluster. Tidpunkten är lite svårare för alternativ som har sålts. Följande tabell visar tidpunkten för registrering av vinster och förluster på alternativ som har sålts eller köpts. Denna tabell har upprättats baserat på informationen i CRA tolkning bulletin IT-479R Transaktioner i värdepapper. Uppskattning av intäkter som redovisas i skattesyfte Skattebehandling vid köp av optioner: vinst vid tidssamtal säljas återköp till slutet kapitalvinst vid tidssamtal säljas och återköpskostnader redovisas som kapitalförlust vid tidpunkten för återköp av kapitalvinst vid tidpunkten för övningen (tilläggsavyttring av aktier) säljs realisationsvinst vid tidpunkten säljas återköp till slutet av kapitalvinsten vid tidpunkten säljas och återköpskostnader redovisas som kapitalförluster vid återköpstid utan kapitalvinst - vid tidpunkten för utövandet av intäkterna dras av från köpeskilling av aktier köpta Skattebehandling vid köp av optioner: Kapitalförlust vid tidpunkten för utgången av nettovinst eller förlust vid köp och försäljning redovisad som realisationsvinst eller förlust vid tidsåtgångar som sålts för att stänga ingen kapitalförlust - vid tidpunkten för utövandet läggs kostnaden till kostnadsbas av aktier som köpts kapitalförlust vid tidpunkten för utgången av nettovinst eller förlust vid köp och försäljning redovisad som vinst eller förlust vid tidsåtgång som säljs för att stängas vid tidpunkten för övningen, kostnaden används för att minska t Han fortgår från försäljningen av aktier Som du kan se i tabellen, när köpta och köpoptioner säljs redovisas som realisationsvinster, redovisas vinsten i det skatteår då alternativen säljs. Om emellertid alternativen utövas under nästa skatteår. Realisationsvinsten från föregående år måste reverseras och antingen läggas till vinst från försäljning av aktier (köpoption) eller dras av från kostnadsbasen för köpta aktier (köpoption). För att revidera kapitalvinsterna från föregående år skulle en T1Adj behöva lämnas in. Se vår artikel om ändring av din avkastning efter det att den har lämnats in. Om det tidigare årets avkastningsbeslut inte har lämnats in när optionerna utövas, kan det förra året återgå till vinsten, vilket eliminerar behovet av en senare revision. Vanligtvis skulle skattebetalaren dra nytta av att lämna in T1Adj. Om emellertid beloppet inte är signifikant, och om en skattförädlare betalas för att göra skatterna, kan det vara en liten fördel att ansöka om T1Adj. Det enda problemet är att inkomstskattelagen kräver att optionerna fortsätter att antingen läggas till intäkter från försäljning av aktier (köpoption) eller dras av från kostnadsbasen för köpta aktier (köpoption) när optionen utnyttjas. Detta gäller även om intäkterna beskattades under ett föregående år, och ingen T1Adj lämnades för att vända om detta. Därför uppstår dubbelbeskattning om T1Adj inte arkiveras. Fråga. Under året säljer du 3 Put-alternativ på samma underliggande och de löper ut ur pengarna. (dvs du behåller premierna och tilldelas inte de underliggande aktierna). Baserat på tabellen ovan ska varje transaktion behandlas som realisationsvinst under det sålda året. Vad händer om det på det fjärde alternativet som säljs av samma underliggande, slutar du med de underliggande aktierna. Det är klart att du sänker kostnaden för de aktier som tilldelas av värdet av det premie som mottas på den 4: e försäljningen. MEN kan du ytterligare minska kostnaden för aktierna genom att inkludera de första 3 premierna som samlats om aktierna säljs under samma år Svar. Varje försäljning av köpoptioner är en separat transaktion och inte relaterad till nästa försäljning av köpoptioner. När det fjärde alternativet utnyttjas kan kostnaden för aktierna inte minskas med de premier som samlats in på de tidigare köpoptionerna. Detta påverkas inte av tidpunkten för försäljningen av aktierna. Vi handlade alternativ för ungefär ett decennium och slutligen bestämde oss för att sluta, för det var för mycket att göra för att göra. Beskattningen av optionsoptioner Skatteplaneringsguiden 2016-2017 Beskattningen av optionsoptioner Som en incitamentsstrategi kan du ge dina anställda rätt att förvärva aktier i ditt företag till ett fast pris under en begränsad period. Normalt kommer aktierna att vara mer värda än köpeskillingen när arbetstagaren utövar alternativet. Till exempel ger du en av dina nyckelpersoner möjlighet att köpa 1000 aktier i bolaget på 5 vardera. Detta är det beräknade verkliga marknadsvärdet (FMV) per aktie vid den tidpunkt då optionen beviljas. När aktiekursen ökar till 10 ökar din anställdes möjligheter att köpa aktierna för 5.000. Eftersom deras nuvärde är 10 000, har han en vinst på 5.000. Hur beskattas förmånen Skatteeffekterna av att utnyttja optionen beror på huruvida det bolag som beviljar optionen är ett kanadensiskt kontrollerat privat bolag (KKP), den tid som arbetstagaren innehar aktierna innan de så småningom säljer dem och om arbetstagaren handlar i armlängd med bolaget. Om företaget är en CCPC, kommer det inte att bli några inkomstskattskonsekvenser förrän arbetstagaren avyttrar aktierna, förutsatt att arbetstagaren inte är relaterad till bolagets kontrollande aktieägare. I allmänhet beskattas skillnaden mellan FMV av aktierna vid den tidpunkt då optionen utnyttjades och optionspriset (dvs 5 per aktie i vårt exempel) beskattas som sysselsättningsintäkter under det år som aktierna säljs. Arbetstagaren kan göra anspråk på avdrag från beskattningsbar inkomst motsvarande hälften av detta belopp, om vissa villkor är uppfyllda. Halvdelen av skillnaden mellan det slutliga försäljningspriset och FMV av aktierna vid det datum som optionen utnyttjades kommer att redovisas som en skattepliktig realisationsvinst eller tillåten kapitalförlust. Exempel: I 2013 erbjöd ditt företag, en CCPC, flera av sina ledande anställda möjligheten att köpa 1 000 aktier i bolaget för 10 vardera. År 2015 beräknas det att aktiens värde har fördubblats. Flera anställda beslutar att utöva sina alternativ. Vid 2016 har aktiekursen fördubblats till 40 per aktie, och några av de anställda beslutar att sälja sina aktier. Eftersom bolaget var en CCPC vid den tidpunkt då optionen beviljades är det ingen skattepliktig fördel tills aktierna säljs 2016. Det antogs att villkoren för 50 avdrag är uppfyllda. Fördelningen beräknas enligt följande: Vad händer om börsen minskar i värde I ovanstående numeriska exempel ökade börsens värde mellan den tid som varan förvärvades och den tid det såldes. Men vad skulle hända om aktievärdet minskade till 10 vid tidpunkten för försäljningen 2016. I det här fallet skulle arbetstagaren redovisa en nettoinkomst på 5 000 och en 10 000 kapitalförlust (5 000 tillåten kapitalförlust). Tyvärr är det faktiskt inte en realisationsvinst när inkomstinkluderingen ges samma skattebehandling som en realisationsvinst. Dess beskattas som sysselsättningsinkomst. Som en följd av detta kan den förlust som realiserats 2016 inte användas för att kompensera den inkomster som uppkommer till följd av skatteplikten. Den som befinner sig i svåra ekonomiska omständigheter som ett resultat av dessa regler bör kontakta sitt lokala CRA Tax Services kontor för att avgöra om särskilda betalningsarrangemang kan göras. Offentliga aktieoptioner Reglerna är olika där företaget ger optionen ett offentligt företag. Den allmänna regeln är att arbetstagaren måste redovisa en beskattningsbar arbetsförmån under året som optionen utövas. Denna förmån är lika med det belopp på vilket aktierna FMV (vid tidpunkten att optionen utnyttjas) överstiger det optionspris som betalats för aktierna. När vissa villkor är uppfyllda är ett avdrag som motsvarar hälften av skattepliktiga förmåner tillåtet. För optioner som utövas före 4:00 p. m. EST den 4 mars 2010 kan berättigade anställda i offentliga företag välja att skjuta upp beskattning på den resulterande skattepliktiga anställningsförmånen (med en årlig intjäningsgräns på 100 000). Men offentliga företagsoptioner utövas efter klockan 4:00 EST den 4 mars 2010 är inte längre berättigade till uppskjutningen. Vissa anställda som utnyttjade skatteuppskjutningsvalet upplevde ekonomiska svårigheter till följd av en minskning av värdet på de optionerade värdepapperen till den punkt att värdepappersvärdet var mindre än den uppskjutna skatteskulden på den underliggande options optionsförmånen. Ett särskilt val var tillgängligt så att skatteskulden vid optionsrätten för uppskjuten köpoption inte överstiger avkastningen på dispositionen för de optionerade värdepapperen (två tredjedelar av sådant intäkter för Quebecs invånare), förutsatt att värdepapperen avsattes efter 2010 och före 2015, och att valet lämnades in på förfallodagen för din inkomstskatt för årets disposition. 2016-2017 Grant Thornton LLP. En kanadensisk medlem av Grant Thornton International LtdTaxering av aktieoptioner för anställda i Kanada Fick du aktieoptioner från din kanadensiska arbetsgivare Om ja, rekommenderas it8217s att du går över punkterna i den här artikeln. I denna artikel förklarar jag hur 8220Taxering av aktieoptioner för anställda i Canada8221 påverkar dig direkt. Vad är ett aktieoption Ett personaloptionsalternativ är ett arrangemang där arbetsgivaren ger en anställd rätt att köpa aktier i det företag där de arbetar vanligtvis till ett rabatterat pris som anges av arbetsgivaren. Det finns olika typer av optioner som kan utfärdas till anställda. Mer information finns på Canada Revenue Agencys webbplats. För arbetsgivare som vill sälja aktierna i deras företag, kolla in vår artikel, Planera för att sälja företagskoncerner (kanadensiska kontrollerade privata företag) Personaloptioner En CCPC är ett företag som ingår i Kanada, vars aktier ägs av kanadensiska invånare. Enligt definition är en CCPC ett privat företag och är därför inte noterat på en offentlig börs som New York Stock Exchange eller Toronto Stock Exchange. När din arbetsgivare ger eller ger aktieoptioner till dig behöver du inte ta med någonting i din skattepliktiga inkomst vid den tiden. Med andra ord, det finns ingen skattekonsekvens för dig vid stipendagen. När du utövar aktieoptioner, vilket innebär att du köper aktierna via din arbetsgivare, måste du inkludera en skattepliktig vinst i din inkomst. Den skattepliktiga ersättningen är lika med skillnaden mellan lösenpriset (det pris du betalat för att köpa aktierna) och marknadsvärdet på aktierna vid köpstidpunkten. Det finns en särskild skatteavdrag för anställda i CCPC. Den skattepliktiga förmånen kan skjutas upp till det datum aktierna säljs. Detta gör det enklare för medarbetare att betala skatt eftersom de kommer att ha tillgång till pengar från försäljningen av aktierna. Låt oss titta på ett exempel. Antag att lösenpriset är 3 aktie och marknadsvärdet är 10 aktier. När du utnyttjar din rätt att köpa aktierna uppnås en skattepliktig för 7 aktier (10 minus 3). Kom ihåg att för anställda i CCPCs skjuts skatteplikten ut tills aktierna är sålda. Om du uppfyller något av dessa två villkor kan du göra anspråk på skatteavdrag lika med skatteplikten, eller 3,50 i det här exemplet (50 x 7). Du har hållit aktierna i minst två år efter att du har köpt dem. Utnyttjandepriset är åtminstone lika med aktiernas rättvisa marknadsvärde när de beviljades dig Skatteeffekter för personaloptioner CCPCPublic Companies Employee Stock Options Nu låt oss gå vidare till beskattning av aktieoptioner för offentliga företag. På det datum då du beviljas eller erhåller optioner i en arbetsgivare som är ett offentligt noterat bolag, har du ingen personskattskonsekvens. På det datum då du köper aktierna får du dock en skattepliktig vinst som motsvarar skillnaden mellan aktiekursen på aktierna och marknadsvärdet på aktierna på det datumet. Du kan inte skjuta upp tidpunkten för denna skattepliktiga förmån. Vi antar att du arbetar för Coca-Cola Canada och det verkliga marknadsvärdet av aktierna idag är 30 aktier. Enligt optionsavtalet kan du utöva eller köpa aktierna för 10 aktier. Därför kommer den skattepliktiga förmån som ingår i din inkomst vid tidpunkten för övningen att vara 20 aktie. Efter att ha köpt aktierna har du två val: (A) Du kan omedelbart sälja aktierna eller (B) Du kan hålla fast vid dem om du tror att de kommer att öka i värde i framtiden. Om du väljer att behålla aktierna och sälja dem i framtiden för en vinst, kommer vinsten från försäljningen att klassificeras som en realisationsvinst och skattepliktiga. Oavsett om du säljer aktierna eller håller fast vid dem kommer skatterna att dras av från din lönecheck för att ta hänsyn till den skattepliktiga vinsten du insåg vid köp av aktierna. Men håll inte på aktierna för länge efter att ha köpt dem. Detta beror på att om aktiekursen sjunker är du fortfarande ansvarig för den skattepliktiga vinsten som realiserats vid köpdatumet. Du kan ansöka om skatteavdrag för den skattepliktiga förmån som realiserats på utövningsdagen. För att göra så måste alla dessa 3 villkor vara uppfyllda: Du får vanliga vanliga aktier vid övning. Utnyttjandepriset är åtminstone lika med marknadsvärdet av aktierna vid tidpunkten för optionerna. Du handlar i armlängd eller på en tredje part med din arbetsgivare Friskrivningsklausul Informationen på denna sida är avsedd att ge allmän information. Informationen tar inte hänsyn till din personliga situation och är inte avsedd att användas utan samråd med bokföring och ekonomi. Allan Madan och Madan Chartered Accountant kommer inte att hållas ansvarig för eventuella problem som uppstår vid användningen av informationen som tillhandahålls på denna sida. OM MYNDIGHETEN ALLAN MADAN CA. CPA. CGA Allan Madan är en CPA, CA och grundare av Madan Chartered Accountant Professional Corporation. Allan tillhandahåller värdefulla skatteplanerings-, redovisnings - och inkomstskattförberedande tjänster i Greater Toronto-området. Postnavigering Kapitalförlust tillämpas endast på fall där du faktiskt sålde beståndet. Lyckligtvis finns det en bestämmelse enligt avsnitt 50 (1) i inkomstskattelagen som tillåter vissa skatteavdrag. När detta tillämpas ska aktierna anses ha avyttrats för intäkter från noll i slutet av året och att återkrävas för justerad kostnadsbas (ACB) på noll strax efter årets slut. Som ett resultat kommer du att kunna realisera kapitalförlusten på aktien. Den ytliga förlustregeln gäller inte i situation. Allan Madan och Team Vad händer om mitt företag tas över av flera investerare och går från en offentlig till ett privat företag, när de äger 90 av aktierna, jag har möjlighet att sälja mina till under marknadsvärdet, får jag någon skatt lättnad i form av kapitalförluster Om du är tvungen att sälja dina aktier är det olagligt att de betalar till under marknadsvärdet för de återstående aktierna. Du borde kunna få minst marknadsvärdet för dem. Om inte, kan du dra av din kapitalförlust mot dina kapitalvinster för skattebefrielse. Allan Madan och Team Jag gjorde lite avtalsarbete för ett litet tekniskt företag. Eftersom de inte hade några pengar betalade de mig i aktier, om och när de tar företaget offentligt, skulle jag behöva betala skatt då skulle du bara behöva betala kapitalvinstskatt när och om du väljer att utöva dina aktier. Om du fortsätter att hålla fast vid dem, kommer du inte att bli föremål för några skatter. Allan Madan och Team Är det möjligt att hålla mina aktier i ett TFSA-konto hur skulle upplupen ränta på dessa aktier beskattas? Ja vanliga aktier kvalificerar sig i allmänhet för TFSA-investeringar, men dessa aktier måste vara noterade på en utsedd börs. Om de inte är listade, kommer de att kategoriseras som en icke-kvalificerad investering inom din TFSA och du kommer att drabbas med några allvarliga straff. Beskattningen av upplupen ränta skulle vara densamma för alla typer av investeringsbidrag som gjorts till din TFSA. Allan Madan och Team Vad skulle klassificeras som en utsedd börs, vad sägs om penny stocks Hi Mahmoud, den kanadensiska finansdepartementet har en lista över 41 utvalda börser på den här hemsidan här fin. gc. caactfim-imfdse-bvd-eng. asp . Penny-aktier som handlas på rosa lakan är inte på en utsedd börs, men några öreaktier (personer som inte är överens om definitionen) som är noterade på någon av de utsedda börsen är berättigade till TFSA-investeringar. Allan Madan och Team Vad händer om ett aktiebolag är noterat på flera börser, varav några inte är noterade, hur skulle finansdepartementet kategorisera detta så länge som aktierna är noterade på minst en godkänd börs som erkänns av avdelningen för finans , kommer det att kvalificera sig för TFSA-investeringar. Allan Madan och Team Hi Allan. Jag jobbar för närvarande för en CCPC, och de har erbjudit mig 5000 på lager som ersättning. När jag är ny i världens bestånd undrar jag vad jag ska göra med dessa. Vad händer när jag utövar min aktieoption Finns det några skatteimplikationer Hej och tack för din fråga. Optioner är en av de mest populära formerna av icke-monetär ersättning som arbetsgivare erbjuder. De är en skattepliktig nytta och bör inkluderas i din totala arbetsinkomst på ruta 14 i din T4-slip. Heres hur de fungerar. En anställd får möjlighet att köpa aktier i ett bolag till ett framtida pris. I detta skede finns inget att rapportera om inkomst. När du köper aktierna till det överenskomna priset (kallas att utöva ditt alternativ) kommer den skattepliktiga förmånen att spelas in. Denna förmån beräknas som skillnaden mellan aktiens marknadsvärde på det datum du köpte det delade och det pris du betalade för dem. Eftersom din arbetsgivare är en CCPC, kan du skjuta upp all din skattepliktiga förmån tills du säljer dina aktier. Markus Greenbriar säger: Jag arbetade för ett företag tillbaka 2003 som hade en börsintroduktion. Anställda tilldelades optioner och jag fick 2000 aktier. Jag har fortfarande brevet från mannen som då var VD och VD. Kontraktets längd var 25 år. Jag slutade dock lämna företaget några månader senare, så det verkar som om jag bara är 25. Bolaget har nu delats i två separata företag. Har någon av mina aktieoptioner värde idag Kan jag utbetala mitt belopp I ditt fall skulle du ha 25 av det ursprungliga kontraktet för 2000 aktier. Huvudfrågan du behöver svara här är vilket företag som tog över aktien. Om företaget splittrats i två, som tog över aktierna, har också det företag som övertagit aktier dölja optionsavtalet. Ibland kommer personaloptionsplanen (ESOP) inte att ha alternativen omräknad om företaget är uppbruten. Om företaget inte gav dig alternativ men bara 2000 aktier, skulle du behöva veta vad aktierna konverterade till. De flesta företag ger endast optionskontrakt till chefer, eftersom de inte faktiskt håller på lageret. De flesta optionsplaner har inte en vinst, men ESOP kommer. Jag skulle ringa till det företag som håller beståndet, och ta reda på vad dina alternativ är. Om företaget splittrade 2003 kommer det troligen att ta lång tid att räkna ut informationen. Företag är bara skyldiga att hålla poster på kontoret i 3 till 5 år, beroende på vilken typ av post. Därför desto bättre gör du det här. Om du fått en T4 från arbetsgivaren som också har utfärdat aktieoptionerna i ditt namn, skulle respektive vinst eller förlust rapporteras som en del av din T4-slip (såväl som aktieoptionsavdraget i ruta 39 och 41). Dessutom kommer du att kunna hävda 50 av beloppet från rad 4 i formulär T1212, Förklaring av uppskjutna säkerhetsalternativ fördelar. Hälsningar, Allan Madan och Team I fick personaloptioner när mitt företag var privat och nu gick det IPO. Så det handlas offentligt, jag har fortfarande kvar 8282exercised8221 mina aktieoptioner och det är snart utgått. Jag tänker på att göra 8220Exercise och hold8221, när jag gör det måste jag betala företaget det alltför stora priset men jag måste också betala skatt direkt (även om jag inte säljer, bara håller). Också hur kan jag döma skatterna så att jag kan dela den skattepliktiga vinsten till flera år så jag betalar mindre skatter. En info om 8220Exercise8221 och hold8221 alternativet skulle vara bra. Jag fick personaloptionsoption när mitt företag var privat och nu gick det IPO. Så det har jag offentligt handlat, men jag har fortfarande inte utnyttjat aktieoptionerna och det kommer snart att löpa ut. Jag tänker på att träna och hålla, när jag gör det måste jag betala företaget det alltför stora priset men jag måste också betala skatt omedelbart (även om jag inte säljer, bara håller). Också hur kan jag skilja skatterna så att jag kan dela upp den skattepliktiga vinsten till flera år så jag betalar mindre skatter Eventuella information om träningsalternativet skulle vara bra. Terrence Salts säger: Vad är skattemässiga konsekvenser av handelslager i ett icke-TFSA-konto med mäklare, när det gäller slutet av året skatt på vinst Finns det en viss kurs för realisationsvinster Håller jag även koll på mina vinster och förluster mig själv 50 av dina vinster räknas som skattepliktig inkomst. Du kan dra av tidigare kapitalförluster från nuvarande realisationsvinster. Efter fakturering i realisationsvinster, om din personliga inkomst är under undantagsnivån betalar du ingen skatter på den. Du behöver inte heller betala skatt om du inte har sålt aktierna i år. Intäkter från utdelningar beskattas annorlunda och har olika priser beroende på om de anses vara berättigade eller oätliga. Slutligen hålla reda på alla dina vinster och förluster. Din institution kan ge dig en sammanfattning, men ger dig inte en formell t-slip. Hälsningar, Allan Madan och Team Jeremiah Rakham säger: Jag fick ett aktieoptionsbolag för en tid sedan. Den har ett lösenpris på 3,10 och en väst av 30.000 efter var tredje år. Den senaste årliga utdelningen var 0,69 och för sex månader sedan erbjöd företaget att köpa tillbaka den. Trots att de erbjöd 2,80, sålde ingen sina aktier. Vad, om något skulle jag göra med dessa Vad skiljer skattreglerna om min situation Skatteregler för aktieoptioner i Kanada skiljer sig beroende på om företaget är en CCPC. Om det är, finns det ingen omedelbar beskattningsbar vinst. Vinsten beskattas när aktier säljs, inte utnyttjas. Detta minskar avsevärt svårigheten att köpa aktieoptioner. Även om aktier hålls i minst två år efter utövandet är hälften av de initiala vinsterna skattefria. Om det inte är en CCPC, kan den skattepliktiga vinsten betalas ut under träningsåret. Många företag i denna situation erbjuder nästan omedelbar partiell återköp för att kompensera dessa kostnader. Skillnaden mellan marknadsvärdet vid tidpunkten för övningen och värdet vid tidpunkten för försäljningen beskattas som inkomst för icke-kkpcs. Mitt råd är att utöva och sälja om aktiekursen är högre och ta ditt kontantvinster. Använd sedan vinsten för att köpa aktier och samla in utdelningar. Du kommer bli beskattad på vinsten från att sälja dina optioner, och senare på utdelningen. Hälsningar, Allan Madan och Team Govind Swarna säger: Jag jobbar i Kanada för ett företag som handlar i USA. En av de fördelar jag får från mitt jobb är att jag får begränsade lager enheter (RSU) en gång per år. Dessa är kopplade till ett ETrade-konto som företaget arrangerade för mig. Jag har fyllt i W-8BEN skatteformuläret. Jag tror att det här är rätt formulär. Jag fick bara reda på att det fanns en automatisk 8216sell för att täcka 8217-åtgärden som sålde tillräckligt med lager för att utgöra 40 av det värde som hade hunnit. Uppfyller detta belopp Inkomster Kanada när det gäller skatte tid Eller behöver jag lägga tillbaka resten av sidan? Jag frågade en revisor och han sa att eftersom det är en vinst som CRA skulle skatta mig på 50 av value8230 är det här också. Aktiebeståndet till 25,61 (vilket är det värde som försäljningspriset hände), men när jag kunde sälja var varan 25.44. Har det någon betydelse för min situation Riktigt marknadsvärde för RSU vid västiden behandlas som vanlig inkomst som din arbetsgivare betalar och kommer att beskattas till din marginalränta. 40 bör räcka för att tillgodose din personliga inkomstskatt, beroende på vad din totala inkomst för året är. Eftersom det hände till 25,61 men du sålde det vid 25.44 kan du göra anspråk på en kapitalförlust (eller vidarebefordra den till ett år där du har vinster du kan kompensera för). Hälsningar, Allan Madan och Team I arbetar för ett startföretag, och en del av min ersättning är aktieoptioner. Förutsatt att vi får chansen att gå ut (stort antagande, förstås), står jag för att göra en stor summa pengar när jag tränar dem. Vad händer nu när det gäller skatt När jag förstår det kommer all tillväxt från lösenpriset att beskattas som realisationsvinster. Är det rätt Om så skulle jag skulle förlora en stor procentandel i skatter. Är det möjligt att utnyttja alternativen skyddade inuti en TFSA eller RRSP för att undvika realisationsvinster Är det någonting som I8217d behöver göra på förhand (t. ex. 8220transfer8221 alternativen som inte utövas i en TFSA) för att förbereda dig. dvs 50) eftersom du får 50 avdrag för inkomstintäkterna förutsatt att du uppfyller vissa villkor. När det gäller att hålla dem i en TFSA eller RRSP, se till att du ser till att de inte kommer att betraktas som en icke-kvalificerad eller förbudsinvesterad investering. I allmänhet måste du se till att du och icke-armarlängdspartier (t. ex. släktingar) inte äger mer än 10 av bolaget. Men du kanske inte kan få dem till en TFSA utan att betala någon skatt på dem. Detta är en TFSA-punkt som bidrar efter skatt. Du kan eventuellt utnyttja alternativet, betala (inkomst) skatt och sedan överföra aktierna till en TFSA. Men det antas att aktiekursen går upp efter att du har övat. Hälsningar, Allan Madan och Team Aaron Samuel säger: Hej, 2012 köpte jag 1000 aktier hos mitt företag på 10 vardera. Under 2013 sköt lagren upp till 40 procent. Några av mina medarbetare och jag bestämde mig för att sälja aktierna, men sedan föll aktierna ner till 10 procent. Hur ska vi hantera denna situation Hej, I det här fallet bör du rapportera en skattepliktig anställningsförmån på 30 000 på din T1-avkastning. Detta representerar vinsten som uppnåtts på aktierna fram till träningsdagen. Dessutom bör du rapportera en kapitalförlust på 30 000 eftersom aktierna sjönk i värde när du sålde dem. Den dåliga nyheten är att kapitalförlusten på 30 000 inte kan kompenseras med den skattepliktiga anställningsförmånen på 30 000. Om du vill kan du kontakta ditt lokala CRA Tax Services kontor, förklara situationen och de kommer att avgöra om särskilda betalningsarrangemang kan göras. Allan Madan och Team Hi, Min fru kommer att behöva träna några alternativ från sin tidigare arbetsgivare denna vecka. It8217 är ett offentligt handlat företag. Jag förstår att hon kommer att betala skatt på skillnaden mellan priset mellan lösenpriset och det aktuella värdet. Min fråga är vem som är skyldig att skicka skattebeloppet till CRA: Arbetsgivaren eller henne. Om arbetsgivaren är arbetsgivare betyder det att de kan hålla tillbaka några av aktierna som betalning till kreditvärderingsbanken. Tack Generellt är skillnaden mellan det verkliga marknadsvärdet på aktierna vid det tillfälle som utnyttjas och optionspriset kommer att ge upphov till en skattepliktig dra nytta. Denna skattepliktiga förmån ingår i anställningsintäkten när teckningsoptionen utövas (dvs den läggs till på T4 precis som en lön eller en bonus). Eftersom det här beloppet är som en lön, måste arbetsgivaren göra lönepapper på den (CPP, EI och inkomstskatt). Carla Harmon säger: Hej, jag undrade bara om det finns några fördelar med att överföra aktierna från mitt personalkostnadskonto till en TFSA. Hej Kasey, om du arbetar för ett kanadensiskt kontrollerat privat företag, kommer du att kunna skjuta upp skatt på anställningsförmånen tills aktierna är sålda. CRA inser att de flesta inte kan hitta ett sätt att betala skatt på 50 000 av icke-ersättningskompensation, varför de tillåter dig att skjuta upp skatten. Om du inte arbetar för ett kanadensiskt kontrollerat privat företag eller ett börsföretag, kommer dock ingen uppskjutning att finnas. Hej Allan, jag gjorde valet att skjuta upp inkomstskatter på mina aktier i ett offentligt företag. Aktievärdet har sedan minskat och jag har inte tillräckligt med pengar för att betala de inkomstskatter som jag har uppskjutit. Finns det något sätt att skjuta upp betalningarna tills jag får tillräckligt med pengar för att betala dem? Hej Sarah, ja det finns tillfällig lindring att kreditvärderingsverket ger för anställda som har valt att skjuta upp inkomstskatt på fallande aktieoptioner. Lättnaden är avsedd för att säkerställa att de skatteskulder som betalas ut för den förmån som uppstår vid utnyttjandet av optionsprogrammet inte överstiger intäkterna från dispositionen som erhållits när de valfria värdepapperen säljs med beaktande av den skatteförmån som härrör från avdragsgill kapitalförlust på dessa värdepapper. För att dra nytta av denna lättnad måste valet lämnas in senast dagen för inlämningstiden för det skatteår då aktierna säljs, vilket nästan alltid är 30 april. Hej Allan, jag tänkte ge aktier till mina anställda istället för aktieoptioner. Jag vet några fördelar med den här metoden, men inte mycket om nackdelarna. Kan du berätta för mig några nackdelar med att ge aktier till anställda Hej Dan, här är en lista över potentiella nackdelar för att utfärda aktier till dina anställda. Uppskjuten skattefordran om aktier köps under verkligt marknadsvärde. Måste försvara det verkliga marknadsvärdet. Du kan också behöva en oberoende värdering, men det är väldigt sällsynt. Du måste se till att bestämmelser om aktieägaravtal finns på plats. Att utfärda aktier till mycket låga priser på ett kupongbord kan se illa på nya investerare. Fler aktieägare att hantera. Här är några fördelar med att ge ut aktier. Du kan få upp till 800 000 i livstid skattefri kapitalvinster. 50 avdrag för vinster om aktier innehas i mer än två år eller om aktier utfärdats hos FMV. Förluster i en CCPC kan användas som tillåtna förluster om verksamheten misslyckas. Kan delta i Ägarskap av bolag. Mindre utspädning än om teckningsoptioner utfärdas. Jag jobbar för ett offentligt företag och har fått 1000 aktier av aktieoptioner. Let8217s säger att övningspriset var 10share och aktiens marknadsvärde var 13share (vid det att aktierna utövades). Jag betalade nödvändig skatt vid tidpunkten för utövandet, men jag säljade inte omedelbart mina aktier. Om aktierna går upp i värde till 15 aktier och jag säljer alla mina aktier vid denna tid, måste jag betala några skatter ytterligare skatter I ditt exempel, om du väljer att sälja dina aktier till 15, kommer du att beskattas på kapitalvinsten som följer: Justerad kostnadsbas: 13 (FMV av när du utövar dina aktier) Avkastning på avyttring: 15 (FMV av när du sålde dina aktier) Kapitalförbättring: 2 Inkluderingsränta: 12 Skattningsbar kapitalvinst: 1 dela med dig. Du registrerar en vinst på 2 för varje aktie du sålde och måste betala 1 i beskattningsbara kapitalvinster för varje aktie du sålde. Jag har en fråga om beskattning av optioner. Jag jobbar för ett offentligt företag och beviljades 1000 aktier av optionsrätter till lösenpriset på 10share (enligt överenskommelsen). Marknadsvärdet på aktierna var 13share (vid tidpunkten optionen utnyttjades). Jag betalade de nödvändiga skatterna vid träningstillfället och arbetsförmånen inkluderades i min inkomst på min T4-slip. Om jag håller fast på aktierna och aktierna går upp i värde och sedan säljer jag aktierna till 15share, behöver jag betala skatt för extra vinst på 2share Dear Sumeer, Som anställd som utövar optioner och förvärvar aktier, har rätt till avdragsavdrag som motsvarar hälften av arbetsförmånsbeloppet. Detta ges till dig så länge som dessa villkor är uppfyllda: 8211 arbetsgivarföretaget är emittent av aktier 8211 aktierna är inte 8220preferred shares8221 men i stället 8220skrivna aktier8221 8211 bör optionsutnyttjandepriset inte vara lägre än aktiernas verkliga marknadsvärde vid det tillfälle som erbjuds 8211 arbetar arbetstagaren nära med arbetsgivarföretaget. Jag hoppas det hjälpte, Tack Allan Hej Allan, Jag är redo att förklara min säkerhetsalternativ och jag arbetar för ett privat kanadensiskt bolag hur går jag till det här tacket? , Ranjeet Hej Ranjeet, deklarerar dina säkerhetsalternativ fördelar beror på vilken typ av företag som utfärdar förmånerna. Om företaget är ett kanadensiskt kontrollerat privat bolag måste du anmäla fördelarna det år du planerar att sälja dina värdepapper. Tack, Allan Madan Jag utövar optioner med en nettoeffekt (de använde en del av mina tillgängliga optioner för att köpa aktier och gav mig ett certifikat för dessa aktier) förra året men vid granskning rapporterade företaget inte skatteplikten på min T4. Aktien är för ett börsnoterat bolag på TSX. Hur ska detta lösas med CRA Isn8217t är det företagens ansvar att rapportera detta som inkomst på mitt T4 It8217s företagets ansvar för att redovisa den skattepliktiga vinsten som uppnåtts vid utövandet av personaloptioner. Du bör prata med din arbetsgivare och fråga dem om de kommer att utfärda ändrade T4-slipsar till sina anställda. Vad tar du på det liberala government8217s valet före valet att ändra hur stoppalternativen beskattas Jag har outnyttjade personaloptioner som beviljats mig innan företaget jag jobbar för gick offentligt (IPO). Jag är oroad över att förändringarna kan få en väsentlig negativ inverkan på skatten på vinsterna av de optionerna om de utövas nästa år (aktiekursen är för låg för att träna nu, eller skulle jag). As such: 1) Do you think the federal government will go ahead with these changes I have read articles that make it sound like it may not be worthwhile to go ahead as companies would logically have to be given the ability to deduct options as an expense, which is now not the case. 2) Do you think there will be any grandfathering that may benefit situations such as mine 3) Do you think the changes will apply to pre-IPO companies as well as public companies 4) If the federal government does go ahead with changes, do you think the changes will be exactly as promised, or might there be some lessening of their impact (e. g. higher annual exclusion) These are excellent questions. While the liberal government has expressed its intention to make employer stock option benefits 100 taxable, they have said that this high inclusion rate will only apply on gains in excess of 100,000. Therefore, most Canadians will not be affected. I suspect that the liberal government will go head with these plans, but I8217m not completely certain. The finance minister announced that options granted prior to the date on which the new stock option rules come into effect will be grandfathered. He did not specify whether the rules will be different for pre-IPO companies or public companies. i work for a company that allows me to purchase stock options. they will match up to 30. i am about to be laid off. better to cash out now not sure if ei benefits will be reduced if i was to cash out while claiming ei. Thanks for your question. If your total income for the year including taxable stock option benefits and EI payments does not exceed 61,000, then your EI payments will not be clawed-back. I suggest that you first calculate the total taxable benefit from cashing our your stock options before you decide whether or not it makes sense to cash out. Hello Allan, can either stock option proceeds (or the options themselves) or ESPP stocks or proceeds be transferred or gifted to as spouse for taxation purposes. The stock are in an American company which has been purchased and these stocks will be paid out all at the same time. Thank you, Jane Hi Jane, They can be gifted to a spouse at cost, so that a capital gain will not arise on the transfer. BUT, any income or gains earned by the recipient spouse on the transferred stocks shares must be attributed back to the transferor spouse. So you can8217t save taxes by way of a gift to a spouse. So what if you have a taxable benefit on your t4 in 2015 and then in 2016 the company goes bankrupt. Can I claim a loss for those shares on my personal tax in 2016
No comments:
Post a Comment